Las cargas fiscales son generalmente compartidas por consumidores y productores
La carga de un impuesto generalmente la comparten los productores y los consumidores en un mercado. En otras palabras, el precio que paga el consumidor como resultado del impuesto (incluido el impuesto) es más alto que el que existiría en el mercado sin el impuesto, pero no por el monto total del impuesto. Además, el precio que recibe el productor como resultado del impuesto (neto del impuesto) es menor que el que existiría en el mercado sin el impuesto, pero no por el monto total del impuesto. (Las excepciones a esto ocurren cuando la oferta o la demanda es perfectamente elástica o perfectamente inelástica).
Carga fiscal y elasticidad
Esta observación conduce naturalmente a la pregunta de qué determina cómo se reparte la carga de un impuesto entre consumidores y productores. La respuesta es que la carga relativa de un impuesto sobre los consumidores frente a los productores corresponde a la elasticidad precio relativa de la demanda frente a la elasticidad precio de la oferta.
Los economistas a veces se refieren a esto como el principio de "quien puede huir de una voluntad fiscal".
Oferta más elástica y demanda menos elástica
Cuando la oferta es más elástica que la demanda, los consumidores soportarán más la carga de un impuesto que los productores. Por ejemplo, si la oferta es dos veces más elástica que la demanda, los productores soportarán un tercio de la carga fiscal y los consumidores soportarán dos tercios de la carga fiscal.
Demanda más elástica y oferta menos elástica
Cuando la demanda es más elástica que la oferta, los productores soportarán más la carga de un impuesto que los consumidores. Por ejemplo, si la demanda es dos veces más elástica que la oferta, los consumidores soportarán un tercio de la carga fiscal y los productores soportarán dos tercios de la carga fiscal.
Una carga fiscal igualmente compartida
Es un error común asumir que los consumidores y los productores comparten la carga de un impuesto por igual, pero este no es necesariamente el caso. De hecho, esto solo ocurre cuando la elasticidad precio de la demanda es la misma que la elasticidad precio de la oferta.
Dicho esto, a menudo parece que la carga tributaria se comparte por igual porque las curvas de oferta y demanda se dibujan a menudo con elasticidades iguales.
Cuando una de las partes soporta la carga fiscal
Aunque no es típico, es posible que tanto los consumidores como los productores soporten toda la carga de un impuesto. Si la oferta es perfectamente elástica o la demanda es perfectamente inelástica, los consumidores soportarán toda la carga de un impuesto. Por el contrario, si la demanda es perfectamente elástica o la oferta es perfectamente inelástica, los productores soportarán toda la carga de un impuesto.